农产品收购发票增值税申报表怎么填 农产品收购发票的账务处理

农产品收购发票增值税申报表怎么填 农产品收购发票的账务处理

1. 一般纳税人开具的增值税专用发票或海关专用缴款书

2023年3月14日收到一般纳税人开具的增值税专用发票或海关专用缴款书，按照发票上的税额抵扣。

2. 从小规模纳税人购进农产品的情况

2023年9月19日从小规模纳税人处购进农产品时取得增值税专用发票，填写在对应栏位。若未分别核算13%税率货物和其他货物服务的进项税额，需要注意除外。

1. 具体计算方法

具体做法是将发票上注明的货物金额乘以13%作为进项税额进行抵扣，然后用金额减去抵扣的进项税额计算货物的成本入账。

2. 进项税额转出填列

简易计税项目和增值税专用发票红字发票分别在对应栏次填列，如在栏次17和栏次20。

3. 税控盘减免税额如何填列

在《增值税纳税申报表附列资料二表》中填报，主要涉及到税控盘减免税额的填写。

1. 农产品收购发票进项税填写

在填写增值税纳税申报表附列资料二表时，需要关注第6栏"农产品收购发票或者销售发票"的填写，注意购进农产品的增值税专用发票情况。

2. 增值税申报表填写

第1栏为认证相符的增值税专用发票合计数，第2栏为本期认证相符且本期申报抵扣的具体数额，需要仔细填写。

农产品收购发票的增值税申报表填写和账务处理十分重要，需要根据具体情况进行逐一核对和记录，确保税务申报的准确性和规范性。